Аудиторская компания «Уверенность»Вопрос-ответ
- Я являюсь директором организации. Подключив услугу доступа в Интернет, я договор оформил на себя (на физ. лицо). Тоже самое с оплатой услуг телефонной связи. Могу ли я учесть в составе расходов затраты на интернет и телефонную связь? Применяется УСН.
Нет, данные суммы учесть в расходах предприятия нельзя, так как Ваша организация не заключала договоров на эти услуги, а значит, и не является их потребителем. Более того, в случае если предприятие будет оплачивать их, то формально получится, что предприятие оплачивает эти услуги за Вас лично, соответственно, Вы, как физическое лицо-налогоплательщик, получаете доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Можно конечно заключить договор, согласно которому, Вы, как физическое лицо, предоставляете предприятию принадлежащее Вам право использования доступа к сети Интернет, однако и в этом случае Вы формально будете получать доход и должны будете уплачивать налог на доходы физ. лиц. Более того, непонятно, вправе ли Вы передать использование подключения к Интернет третьему лицу (предприятию). То же самое относится и к телефонной связи. Если абонентом являетесь Вы лично, то непонятно, на каком основании номер телефона используется третьим лицом (предприятием).
Из данной ситуации существует лишь один выход, позволяющий учесть затраты предприятия в составе расходов для целей налогообложения без дополнительной налоговой нагрузки — заключить договоры с провайдером и оператором телефонной связи непосредственно от лица предприятия.
- Как правильно оформить письменное согласие работника с несвоевременной выплатой отпускных, в случае его отказа от переноса ему очередного отпуска на другой срок?
Трудовым законодательством РФ предусмотрено, что т. н. «отпускные» работник должен получить до начала своего отпуска. А если он их не получил своевременно, то, по его заявлению, отпуск должен быть перенесен на другое время (см. ст. 124 ТК РФ).
Одновременно с этим, в соответствии с законом, не допускается нарушение порядка выплат работникам, вне зависимости от согласия работника.
Иными словами, даже если таковое согласие будет получено, юридической силы иметь оно не будет. Более того, если работник обратится в соответствующие органы (в государственную инспекцию труда, например), на должностных лиц и на предприятие, как на юридическое лицо, может быть наложена ответственность, предусмотренная ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку несвоевременная выплата «отпускных» является нарушением законодательства о труде. Помимо этого, за нарушение срока оплаты отпуска работодатель, в соответствии со ст. 236 ТК РФ, обязан выплатить причитающиеся работнику суммы с учетом процентов в размере не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Более того, ответственность за нарушение сроков выплат работникам предусмотрена также и ст. 145.1 Уголовного Кодекса РФ (если срок задержки превышает два месяца и наличествует корыстный или иной личный интерес должностного лица).
Если же сложилась ситуация, при которой работник просто не получил «отпускные», и при этом не хочет писать заявление о переносе ему отпуска на другой срок, то работодатель здесь ничего не может поделать. При этом выплатить «отпускные» работнику нужно будет с учетом процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ. Ну и постараться не задерживать выплату на срок, превышающий два месяца.
- Нужно ли взимать налог в Пенсионный Фонд с ежегодного оплачиваемого отпуска?
- До 2010 года данные суммы облагались ЕСН, а с 2010 — облагаются взносами в общеустановленном порядке.
- Ксения (7 сентября, 2010) Ссылка на ответ Добрый День! Подскажите мне,я отправила бухгалт.отчётность-1 и 2 формы по почте,но вопрос в том,что нам для банка нужно предоставить эти отчётности со штампом налоговой,но в налоговой мне говорят,что почтовые квитанции являются подтверждением и штамп они не ставят,хотя в банке утверждают обратное,что должны поставить. Подскажите,как правильно,должны они мне постаить штамп или нет? Показать ответ
- Добрый день!
Формально налоговики правы – подтверждением сдачи Вами отчетности служит почтовая квитанция и экземпляр описи вложения. Однако на практике зачастую требуется отчетность со штампом о приеме. Нежелание инспектора поставить этот штамп связано, скорее всего, с тем, что почта в инспекции еще не разобрана. Здесь можно посоветовать только одно – попытаться поговорить с инспектором по-человечески, возможно, как-нибудь его задобрить! Иногда простая коробка конфет способна сотворить чудо.
- Анна П. (7 сентября, 2010) Ссылка на ответ Здравствуйте,прошу Вашей консультации по след.вопросу...В июне 2010г. в помещение службы нашего предприятия проникли неизвестные лица и причинили вред имуществу (разобрали сварочный аппарат, числящийся как основное средство), которое восстановлению не подлежит, ввиду изъятия части деталей.От 01.07.10 вышло постановление о возбуждении уголовного дела...Достаточно ли этого для списания данного основного средства с учета? Каким числом? Либо нужно дождаться окончательного расследования с выявлением виновных лиц?Заранее благодарю за ответ. Показать ответ
- Добрый день!
В соответствии с правилами учета после обнаружения хищения необходимо списать остаточную стоимость безвозвратно утраченного объекта ОС в дебет счета 94. Затем, после возбуждения уголовного дела по факту хищения, следует дождаться постановления о приостановлении уголовного дела (выдается через два месяца после возбуждения дела в случае если виновных найти не удалось), и, на основании этого постановления, списать стоимость объекта ОС с кредита счета 94 в дебет счета 99.
-
Жанна (7 сентября, 2010) Ссылка на ответ
Здравствйте!
Вопрос:
Работник уволен по сокращению(произошла ликвидация ОСП,которое находится в другом городе,но сама организация существует). Своевременно встал на учет в центр занятости ( с целью получить пособие еще за 2 месяца,за один выдали сразу при увольнении,и, конечно, найти работу.
Возможна ли подработка по договору подряда,либо по каким то другим документам,договорам, но оставаясь на учете в центре занятости и сохранить, получаемое от работодателя при сокращении ОСП, выходное пособие, (ведь в этом случае выплаты производит работодатель, а не центр занятости? И вообще есть ли какой-то выход ? Подскажите(если это возможно)как можно работнику сохранить пособие на эти месяца и в случае появившейся возможности временно подработать.
Это случай когда работодатель, куда работник устраивается на подработку,продолжая искать работу, не имеет возможности выплатить з/п "черными деньгами".
Заранее спасибо и прошу меня извинить за такого рода вопрос.Успокаивает одно,что это в пользу работников,так как они потеряли работу. Показать ответ - Добрый день!
Извините, но фактически Вы спрашиваете, как обмануть государство! На такой вопрос можно ответить только одно – так делать не надо!
- Ольга (24 июля, 2010) Ссылка на ответ При открыии р/счета закрыли накопительный, на него были внесены взносы от учредителей (уставный капитал) какие проводки нужно сделать? Показать ответ
Добрый день!
Если Вы использовали при открытии накопительного счета счет 55, то проводки должны выглядеть следующим образом:
Дт55 — Кт75/участник 1 — внесен взнос участника 1 в уставный капитал.Затем, при открытии расчетного счета и переводе средств с накопительного:
Дт51 — Кт55 — денежные средства переведены на расчетный счет.Некоторые бухгалтеры используют при открытии накопительного счета сразу счет 51.
Тогда проводки будут выглядеть следующим образом:
Дт51/накопительный счет — Кт75/участник 1 — внесен взнос участника 1 в уставный капитал
Дт51/расчетный счет — Кт51/накопительный счет — денежные средства переведены на расчетный счет.-
Вероника (20 июля, 2010) Ссылка на ответ
Организация оказывает гостиничные услуги, а так же услуги общественного питания по общему режиму налогообложения. Для обеспечения перевозок персонала, необходимых в производственных целях, заключен договор с предпринимателем об оказании услуг по перевозке пассажиров. При этом сам предприниматель перевозку людей не производит, а привлекает службу такси по заявкам организации. Оплата услуг в месяц определяется по фактически выполненным заказам. В организации имеется приказ, которым определен порядок выдачи талонов на перевозку персонала, а так же определен круг лиц, ответственных за выдачу и учет талонов. Кроме того, ведется журнал выдачи талонов. Перевозка работников ресторана осуществляется в ночное время, когда городской транспорт отсутствует.
Каким образом необходимо отразить указанные затраты в бухгалтерском и налоговом учете? Бухгалтерские проводки? И возникает ли налоговая база по НДС и НДФЛ по этим операциям? Показать ответ В соответствии с п. 26) ст. 270 НК РФ, не учитываются для налогообложения прибыли расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда и обратно предусмотрены трудовыми договорами и (или) коллективным договором. Таким образом, законодатель устанавливает две ситуации, при которых расходы на проезд работников могут быть учтены для целей налогообложения прибыли:
— технологические особенности производства и реализации товаров (работ, услуг)
— включение обязанности работодателя обеспечить работникам проезд к месту работы и обратно в трудовые договоры или в коллективный договор.Минфин (см. Письмо от 11.05.06
№ 03-03-04/1/435), придерживается несколько иной точки зрения и настаивает на том, что два условия должны выполняться одновременно. Такая позиция представляется весьма спорной, что подтверждается, в частности, арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.01.08 № А11—12900/2006-К2—23/842).
Суды указывают на то, что НК не содержит положений о единовременном соблюдении двух данных условий. Однако документальному подтверждению и экономическому обоснованию таких расходов необходимо уделить самое пристальное внимание. Что может служить надлежащим доказательством необходимости организации доставки работников к месту работы и обратно в Вашем случае? Думаю, режим работы предприятия. Если рабочая смена начинается и (или) заканчивается в то время, когда работник физически не может воспользоваться общественным транспортом, то иного способа доставить работника к месту работы и обратно, кроме применяемого Вами, просто не существует. На всякий случай нужно запастись расписанием работы общественного транспорта, из которого следует, что городской транспорт не функционирует в тот период времени, когда работники должны являться на работу и (или) заканчивать смену. Наличие талонов на перевозку, ответственных лиц, ведение журнала — все это тоже в достаточной степени служит документальным подтверждением расходов. Теперь об экономической обоснованности. Здесь предметом спора может быть тот факт, что предприятие не пользуется услугами транспортной компании напрямую, а заключает договор с предпринимателем. Поэтому, по нашему мнению, необходимо составить расчет, подтверждающий взвешенность принятого решения и его выгоду для предприятия. (например, если не заключать договор с предпринимателем, то придется нанимать отдельного сотрудника, оборудовать его рабочее место; предприниматель может использовать любую, наиболее выгодную, транспортную компанию для выполнения заказа, тогда как заключение договора лишь с одним перевозчиком лишает предприятие возможности экономить и т. д.). То обстоятельство, что оплата производится только по фактически выполненным заказам, тоже говорит в Вашу пользу.Перейдем к вопросам, связанным с исчислением НДС и НДФЛ. Относительно НДС можно сказать лишь одно — в связи с тем, что предприятие потребляет данную услугу исключительно в связи с ее производственной необходимостью, и результаты данной услуги используются в деятельности предприятия, облагаемой НДС, суммы НДС, уплаченные поставщику (при надлежащем документальном оформлении), могут быть приняты к вычету. При этом никакого объекта обложения НДС не возникает. Согласно подпункту 1) пункта 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, причем оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией. Но в Вашем случае отсутствует лицо или лица, которым предприятие оказывает услуги по перевозке, ведь данная услуга потребляется самим предприятием, необходима ему для нормального функционирования и используется в деятельности, направленной на извлечение дохода. Она необходима предприятию для того, чтобы работники в рабочее время находились на своих рабочих местах и приносили предприятию прибыль. Аналогичный вывод можно сделать и в отношении НДФЛ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме установлены ст. 211 НК РФ. В частности, доходом в натуральной форме являются оказанные в интересах налогоплательщика услуги. Но в чем же заключается интерес работника в Вашем случае? По нашему мнению, работник никаких выгод не получает, ведь он не может использовать предоставляемый транспорт в личных целях, не определяет самостоятельно маршрут и время поездки, например, не может съездить в магазин, на дачу и т. п. Фактически, перевозка персонала необходима лишь самому предприятию. Таким образом, услуги по перевозке персонала должны быть отражены в бухгалтерском учете на счете 26 в корреспонденции со счетами учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (60,76), а в налоговом учете — в составе расходов, связанных с производством и реализацией.
Однако такое отражение расходов может вызвать спор с налоговиками, ведь, как уже отмечалось выше, для признания этих расходов в налоговом учете Минфин требует соблюдения сразу двух условий — и наличия производственной необходимости, и включения положения о перевозке в трудовые договоры с работниками. А это, в свою очередь, приведет к тому, что данные расходы должны быть учтены, в соответствии с требованиями ст. 255 НК РФ, в составе расходов на оплату труда, что приведет к необходимости исчисления и НДФЛ, и страховых взносов, и налога на добавленную стоимость. И помните — в случае возникновения спора с налоговыми органами Вы всегда можете обратиться к нам за защитой своих прав и законных интересов.
-
Жанна (18 июля, 2010) Ссылка на ответ
Я работающая пенсионерка...но наше ОСП с 19 июля сокращается. На какую коменсацию от работодателя я могу расчитывать?... ведь я пенсионерка и в центр занятости меня уже не поставят на учет,как других сотрудников, попавших в связи с закрытием ОСП под сокращение, которые в течении
2-х недель встанут на учет в центр занятости и могут расчитывать на компенсационные выплатыза 2-ой месяц, в случае нетрудоустроенности за это времяи на 3-ий месяц? (это я правильно поняла из ТК РФ).
Спасибо за то что Вы ЕСТЬ!!! Показать ответ В соответствии с ТК РФ при ликвидации ОСП применяются те же правила, что и при ликвидации организации. Таким образом, в соответствии со ст. 178 ТК РФ Вы можете рассчитывать на выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за работником сохраняется средний заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Причем законодатель не связывает получение этих двух средних месячных заработков с постановкой на учет в службе занятости. А вот если работник хочет получить деньги еще и за третий месяц, то он должен встать на учет в службе занятости в течение двух недель с момента увольнения.
-
Спивак Петр (16 июля, 2010) Ссылка на ответ
Добрый день коллеги. Прочитал вашу статью о начислении и уплате страховых взносах введённых нашим правительство в взамен ЕСН. К своему стыду я не знал, что организации, имеющие обособленные подразделения обязаны платить и сдавать отчетность по страховым взносам по месту регистрации данных обособленных подразделений. Но, как оказалось, особенности уплаты страховых взносов обособленными подразделениями прописаны
в п. 11—14 ст. 15 Федерального законаN 212-ФЗ. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения (п. 11).
Добавьте, пожалуйста, данную информацию в вашу статью. Показать ответ Действительно, в указанной Вами статье, несмотря на то, что упоминание об изменениях в уплате взносов обособленными подразделениями есть, отсутствует информация об особенностях уплаты взносов и предоставления отчетности теми подразделениями, которые имеют отдельный баланс и расчетный счет. Спасибо Вам за замечание, мы обязательно учтем его при подготовке следующих материалов и будем освещать изменения законодательства более подробно.
- Олеся (15 июля, 2010) Ссылка на ответ Я осуществляю свою деятельность (ИП) в другом городе (на временном учете), но одной области. В дальнейшем хочу переехать, как мне правильно поступить: выписаться с одного города, прописаться в другом, и быть зарегистрироваться? Показать ответ
Добрый день!
Индивидуальный предприниматель стоит на учете в ИФНС по своему месту жительства. Если Вы планируете переезжать в другой город и будете зарегистрированы там по месту жительства, то Вам, как предпринимателю, необходимо будет встать на учет в ИФНС по месту жительства.
